Ennakkoperintölahjakirja – Muokattava lahjakirja Word & PDF

Ennakkoperintölahjakirjalla annetaan lahja, joka otetaan huomioon perinnönjaossa: lahjan arvo vähennetään saajan perintöosasta lahjanantajan kuoltua. Määräys menee siis siihen suuntaan, että lahja on osa saajan tulevaa perintöä eikä sen lisä. Ilman selvää kirjausta osapuolten tarkoitus jää tulkittavaksi jälkikäteen, jolloin riita perillisten kesken on tavallinen.

Kenelle tämä pohja sopii?

Pohja sopii vanhemmalle, joka lahjoittaa yhdelle lapselleen omaisuutta jo eläessään mutta haluaa, että lapset ovat lopulta keskenään tasa-arvoisessa asemassa. Se on käyttökelpoinen esimerkiksi silloin, kun yksi lapsi saa kesämökin, auton, arvokkaan irtaimen esineen tai yritysomaisuutta. Pohjaa käyttävät myös lahjoittajat, jotka haluavat dokumentoida lahjan arvon lahjoitushetkellä, koska juuri se arvo otetaan aikanaan huomioon. Vastapari tälle pohjalle on lahjakirja, jossa nimenomaisesti määrätään, ettei lahja ole ennakkoperintöä.

Mitä pohja sisältää?

Viiden sivun laajuinen pohja on jaettu 13 osioon, joiden ytimessä on ennakkoperintömääräys:

• Lahjakirjan tarkoitus — mitä lahjakirjalla vahvistetaan ja mitä ennakkoperintö tarkoittaa.
• Osapuolet — lahjanantajan ja lahjansaajan nimet, henkilötunnukset, osoitteet ja yhteystiedot.
• Lahjan kohde — omaisuuden kuvaus ja tunnistetiedot, kuten sarja- tai rekisteritunnus, merkki, malli ja vuosimalli.
• Lahjan arvo lahjoitushetkellä — käypä arvo euroina, arvonmäärityksen peruste ja mahdollinen arviolausunto.
• Ennakkoperintömääräys — nimenomainen määräys siitä, että lahja vähennetään saajan perintöosasta, ja vähennyksen laajuus euroina.
• Vaikutus puolisoiden jäämistöihin — miten lahja otetaan huomioon, jos lahjanantaja on avioliitossa.
• Vaikutus lakiosaan — lahjan merkitys muiden rintaperillisten lakiosan kannalta.
• Lahjan ehdot — vastikkeettomuus, avio-oikeuden poissulkeminen ja muut ehdot.
• Hallinnan siirto — hallinnan siirtopäivä ja luovutuspaikka.
• Lahjavero — veroluokan määrittely ja lahjaveroilmoitusta koskevat tiedot.
• Lahjakirjan säilytys — alkuperäisen säilytyspaikka ja kenelle jäljennös on annettu.
• Sovellettava laki ja erimielisyydet — sovellettavat säännökset ja riitojen ratkaisu.
• Allekirjoitukset — kummankin osapuolen allekirjoitus, nimenselvennys sekä päiväys ja paikka.

Helppo muokata omiin tarpeisiin

Valintaruudut ja täytettävät kentät toimivat Wordissa, Google Docsissa ja LibreOfficessa. Vähennyksen laajuus valitaan rastimalla, joten lahjan voi määrätä ennakkoperinnöksi joko kokonaan tai vain tiettyyn euromäärään asti. Lahjan kohteen tunnistetiedoille on omat kenttänsä, joten esine yksilöityy täsmällisesti. Säilytysosio muistuttaa siitä, että lahjakirja on löydettävä vielä vuosien päästä perinnönjaossa.

Muoto ja laajuus

Ladattavissa Word-tiedostona (.docx) ja PDF-muodossa. A4-koossa. Laaja versio on 6 sivua ja yksinkertainen versio 2 sivua.